キャッシュフロー計算書とは

　キャッシュ・フロー計算書（キャッシュフローけいさんしょ）とは、一会計期間における資金（現金および現金同等物）の増減、つまり収入と支出を、営業活動・投資活動・財務活動などに区分して表示する財務諸表である。

キャッシュとは

キャッシュフロー計算書におけるキャッシュは、現金及び現金同等物のことです。

過去問題

キャッシュフロー計算書には、３つのキャッシュフローがある。

　企業の主たる営業活動（本業）によって獲得したキャッシュの増減を意味します。
　企業が営業能力を維持し、新規投資を行い借入金を返済し配当金を支払うために、どの程度の資金を営業活動から獲得したかを示します。

　投資活動によって獲得したキャッシュの増減を意味します。　将来の利益獲得や資金運用のために、どの程度の資金を支出し、あるいは回収したかを示します。

　財務活動によって獲得したキャッシュの増減を意味します。　営業活動や投資活動を維持するために、どの程度の資金が調達あるいは返済されたかを示します。

キャッシュフロー計算書の作成と表示の方法には直説法と間接法があります。